Elek­tro­ni­sche Lohn­steu­er­ab­zugs­merk­ma­le (EL­S­tAM): Wech­sel der Steu­er­klas­se bei dau­ern­dem Ge­trennt­le­ben von Ehe­leu­ten so­wie von Le­bens­part­ne­rin­nen und Le­bens­part­nern be­an­tra­gen

Für Ehe­part­ne­rin­nen und Ehe­part­ner so­wie Le­bens­part­ne­rin­nen und -part­ner (im Fol­gen­den für bei­des: Part­ne­rin­nen und Part­ner) ist grund­sätz­lich die Ein­rei­hung in fol­gen­de Steu­er­klas­sen­kom­bi­na­tio­nen mög­lich:

• III/V
• IV/IV und
• IV/IV mit Fak­tor

Vor­aus­set­zung da­für ist, dass Sie und Ih­re Part­ne­rin oder Ihr Part­ner am 1.1. des Jah­res nicht dau­ernd ge­trennt le­ben.

Zu ei­ner Ehe- oder Le­bens­part­ner­schaft ge­hört ei­ne Le­bens- und Wirt­schafts­ge­mein­schaft – zum Bei­spiel ein ge­mein­sa­mer Wohn­sitz und ein ge­mein­sa­mes Bank­kon­to. Wenn die­se Ge­mein­schaft auf Dau­er nicht mehr be­steht, geht man von ei­ner Tren­nung be­zie­hungs­wei­se Schei­dung oder Auf­he­bung der Ehe- oder Le­bens­part­ner­schaft aus.

Für den Fall ei­ner Tren­nung gel­ten beim Lohn­steu­er­ab­zug fol­gen­de Re­ge­lun­gen:

• Bei ei­ner Tren­nung nach dem 1.1. ei­nes Jah­res gel­ten für das lau­fen­de Jahr noch die bis­he­ri­gen Steu­er­klas­sen.
• Im Jahr der Tren­nung ist grund­sätz­lich ein Steu­er­klas­sen­wech­sel von Steu­er­klas­se III auf V oder um­ge­kehrt be­zie­hungs­wei­se auf IV/IV mög­lich.
• Erst ab dem 1.1. des Fol­ge­jah­res wer­den Sie als Part­ne­rin oder Part­ner in die Steu­er­klas­se I ein­ge­reiht. Die ge­än­der­te Steu­er­klas­se wird Ih­rem Ar­beit­ge­ber au­to­ma­tisch mit­ge­teilt.

Le­ben Sie mit Ih­rem Kind ab dem 1.1. des Fol­ge­jah­res al­lein in ei­nem Haus­halt, kön­nen Sie auch die Steu­er­klas­se II be­an­tra­gen. Da­für gibt es wei­te­re, ei­ge­ne Vor­aus­set­zun­gen (Ent­las­tungs­be­trag für Al­lein­er­zie­hen­de). Als Ar­beit­neh­me­rin oder Ar­beit­neh­mer sind Sie ver­pflich­tet, das Fi­nanz­amt über das dau­ern­de Ge­trennt­le­ben zu in­for­mie­ren und die Steu­er­klas­se än­dern zu las­sen.

Wird Ih­re Ehe ge­schie­den be­zie­hungs­wei­se Ih­re Le­bens­part­ner­schaft auf­ge­ho­ben, gilt Fol­gen­des:

• Ha­ben Sie und Ih­re Part­ne­rin oder Ihr Part­ner be­reits am 1.1. des Schei­dungs- oder Auf­he­bungs­jah­res dau­ernd ge­trennt ge­lebt, er­ge­ben sich kei­ne Än­de­run­gen bei der Steu­er­klas­se. Ih­nen bleibt die Steu­er­klas­se I be­zie­hungs­wei­se die Zu­wei­sung in Steu­er­klas­se II, so­fern die Vor­aus­set­zun­gen da­für vor­lie­gen.
• Ha­ben Sie und Ih­re Part­ne­rin oder Ihr Part­ner am 1.1. des Schei­dungs- oder Auf­he­bungs­jah­res noch nicht dau­ernd ge­trennt ge­lebt, so gel­ten für das Jahr der Schei­dung oder Auf­he­bung die bis­he­ri­gen Steu­er­klas­sen.
• Es ist grund­sätz­lich ein Steu­er­klas­sen­wech­sel von Steu­er­klas­se III auf V oder um­ge­kehrt be­zie­hungs­wei­se auf IV/IV mög­lich.
• Erst ab dem 1.1. des Fol­ge­jah­res wer­den Sie und Ih­re ehe­ma­li­ge Part­ne­rin oder Ihr ehe­ma­li­ger Part­ner in die Steu­er­klas­se I ein­ge­reiht. Die ge­än­der­te Steu­er­klas­se wird Ih­rem Ar­beit­ge­ber au­to­ma­tisch mit­ge­teilt.
• Le­ben Sie mit Ih­rem Kind ab dem 1.1. des Fol­ge­jah­res in ei­nem Haus­halt, kön­nen Sie die Steu­er­klas­se II be­an­tra­gen.

Die Mel­de­be­hör­den ha­ben dem Bun­des­zen­tral­amt für Steu­ern (BZSt) Än­de­run­gen im Fa­mi­li­en­stand mit­zu­tei­len. Über ei­ne Ehe­schei­dung oder Auf­he­bung der Le­bens­part­ner­schaft brau­chen Sie das Fi­nanz­amt da­her nicht zu in­for­mie­ren

Hin­wei­se:
Wenn die Vor­aus­set­zun­gen für die Be­rück­sich­ti­gung des Ent­las­tungs­be­tra­ges für Al­lein­er­zie­hen­de weg­fal­len, sind Sie ver­pflich­tet, Ihr zu­stän­di­ges Fi­nanz­amt hier­über zu in­for­mie­ren. Ei­ne form­lo­se schrift­li­che Mit­tei­lung ist aus­rei­chend.