Zoll­amt­li­che Über­wa­chung Durch­füh­rung bei Ein­rei­sen aus EU-Län­dern

Wenn Sie aus ei­nem Mit­glied­staat der Eu­ro­päi­schen Uni­on (EU) nach Deutsch­land ein­rei­sen oder zu­rück­keh­ren, kön­nen Sie die dort er­wor­be­nen Wa­ren steu­er­frei und oh­ne Zoll­for­ma­li­tä­ten mit­brin­gen. Für be­stimm­te ver­brauch­steu­er­pflich­ti­ge Wa­ren wie bei­spiels­wei­se Kaf­fee, Al­ko­hol oder Ta­bak­wa­ren gel­ten al­ler­dings Richt­men­gen, bis zu de­nen grund­sätz­lich ei­ne Ver­wen­dung zu pri­va­ten Zwe­cken an­ge­nom­men wird.

Die Richt­men­gen für das steu­er­freie Mit­brin­gen aus an­de­ren EU-Mit­glied­staa­ten zu pri­va­ten Zwe­cken sind:

• bei Ta­bak­wa­ren

  • Zi­ga­ret­ten: 800 Stück
  • Zi­ga­ril­los: 400 Stück
  • Zi­gar­ren: 200 Stück
  • Rauch­ta­bak: 1 Ki­lo­gramm

• bei al­ko­ho­li­schen Ge­trän­ken

  • Al­ko­hol zu Trink­zwe­cken (wie Wein­brand, Whis­ky, Rum, Wod­ka): 10 Li­ter
  • al­ko­hol­hal­ti­ge Sü­ß­ge­trän­ke (Al­ko­pops): 10 Li­ter
  • Zwi­schen­er­zeug­nis­se (wie Sher­ry, Port­wein und Mar­sa­la): 20 Li­ter
  • Schaum­wein: 60 Li­ter
  • Bier: 110 Li­ter

• bei Kaf­fee

  • Kaf­fee: 10 Ki­lo­gramm
  • kaf­fee­hal­ti­ge Wa­ren: 10 Ki­lo­gramm

• bei Kraft­stof­fen

  • für Fahr­zeu­ge, Spe­zi­al­con­tai­ner, Ar­beits­ma­schi­nen und -ge­rä­te so­wie Kühl- und Kli­ma­an­la­gen: die im Haupt­be­häl­ter be­find­li­che Men­ge und bis zu 20 Li­ter in Re­ser­ve­be­häl­tern ei­nes Fahr­zeugs.

Die­se Richt­men­gen dür­fen ku­mu­la­tiv in An­spruch ge­nom­men wer­den. Das hei­ßt, Sie dür­fen zum Bei­spiel gleich­zei­tig meh­re­re Ta­bak­wa­ren­ar­ten und al­ko­ho­li­sche Ge­trän­ke bis zur je­weils fest­ge­leg­ten Richt­men­ge für Ih­ren ei­ge­nen Ver­brauch mit­brin­gen.

Über­schrei­tung der Richt­men­gen – ge­werb­li­ches Ver­brin­gen

Falls die von Ih­nen mit­ge­führ­ten Wa­ren die Richt­men­gen über­schrei­ten, wird – un­ab­hän­gig von den an­de­ren Kri­te­ri­en – ge­setz­lich ei­ne ge­werb­li­che Zweck­be­stim­mung ver­mu­tet. Die­se Ver­mu­tung kön­nen Sie aus­räu­men, in­dem Sie nach­wei­sen, dass Sie per­sön­lich die mit­ge­brach­ten Wa­ren zu pri­va­ten Zwe­cken ver­wen­den. Da­bei müs­sen Sie glaub­haft ma­chen, dass Sie die Vor­aus­set­zung für ei­ne Steu­er­be­frei­ung er­fül­len.

An­dern­falls liegt ein Ver­brin­gen zu ge­werb­li­chen Zwe­cken vor. Das hei­ßt, dass Sie auf Ih­re mit­ge­brach­ten Wa­ren Ver­brauch­steu­ern zah­len müs­sen. Wenn Sie nicht wi­der­le­gen kön­nen, dass Sie die Wa­ren zu ge­werb­li­chen Zwe­cken ver­brin­gen, stellt der Zoll Ih­re mit­ge­brach­ten Wa­ren si­cher. In die­sem Fall müs­sen Sie die mit­ge­brach­ten Wa­ren un­ver­züg­lich an­mel­den und die Ver­brauch­steu­er be­zah­len.

So­fern Sie sich un­si­cher sind, ob die von Ih­nen mit­ge­brach­ten Wa­ren die Richt­men­gen über­schrei­ten, wen­den Sie sich bit­te di­rekt an den Zoll.

Ge­bie­te mit zoll- oder steu­er­recht­li­chen Son­der­re­ge­lun­gen

Die fol­gen­den Ge­bie­te ge­hö­ren zwar zum Staats­ge­biet aber nicht zum Zoll- und Steuer­ge­biet der EU. Für Ein­fuh­ren aus die­sen Ge­bie­ten gel­ten die Be­stim­mun­gen für Ein­rei­sen aus Nicht-EU-Mit­glied­staa­ten. Wa­ren aus die­sen Ge­bie­ten sind da­her nur ab­ga­ben­frei, wenn sie die Rei­se­frei­men­gen für Wa­ren aus Nicht-EU-Staa­ten nicht über­schrei­ten. Bei Über­schrei­ten der Rei­se­frei­men­gen wer­den Zöl­le, Ein­fuhr­um­satz­steu­er und even­tu­ell Ver­brauch­steu­ern er­ho­ben:

• Hel­go­land und Bü­sin­gen,
• Fä­rö­er In­seln und Grön­land,
• Saint Pierre und Mi­que­lon, Neu­ka­le­do­ni­en, Fran­zö­sisch-Po­ly­ne­si­en, Wal­lis und Fu­tuna, Fran­zö­si­sche Süd- und Ant­ark­tis­ge­bie­te, Saint-Bar­thé­le­my,
• Li­vi­g­no,
• Aru­ba, Bon­aire, Cu­ra­çao, Sa­ba, Sint Eu­sta­ti­us, Sint Maar­ten,
• Ceu­ta und Me­lil­la,
• Gi­bral­tar und
• der nörd­li­che (tür­ki­sche) Teil der Re­pu­blik Zy­perns, in dem die Re­gie­rung der Re­pu­blik Zy­perns kei­ne tat­säch­li­che Kon­trol­le aus­übt.

Ge­bie­te mit steu­er­recht­li­chen Son­der­re­ge­lun­gen

Die fol­gen­den Ge­bie­te ge­hö­ren zwar zum Zoll­ge­biet, aber nicht zum Steuer­ge­biet der EU. Es gel­ten die Be­stim­mun­gen für Ein­rei­sen aus Nicht-EU-Mit­glied­staa­ten. Wenn Sie die Vor­aus­set­zun­gen für ein steu­er­frei­es Ver­brin­gen zu pri­va­ten Zwe­cken nicht er­fül­len, müs­sen Sie Ein­fuhr­um­satz­steu­ern und even­tu­ell Ver­brauch­steu­ern zah­len:

• Ka­na­ri­sche In­seln (Ver­brauch­steu­er und Ein­fuhr­um­satz­steu­er),
• bri­ti­sche Ka­nal­in­seln (Ver­brauch­steu­er und Ein­fuhr­um­satz­steu­er),
• Über­see­de­par­te­ments Frank­reichs (Mar­ti­ni­que, Ma­yot­te, Gua­de­lou­pe, Ré­uni­on, Saint-Mar­tin und Fran­zö­sisch-Gua­ya­na) (Ver­brauch­steu­er und Ein­fuhr­um­satz­steu­er),
• Åland­in­seln (Ver­brauch­steu­er und Ein­fuhr­um­satz­steu­er),
• Berg Athos in Grie­chen­land (Ver­brauch­steu­er und Ein­fuhr­um­satz­steu­er) und
• Cam­pio­ne d'Ita­lia (Ita­li­en) so­wie der zu Ita­li­en ge­hö­ren­de Teil des Lu­ga­ner Sees zwi­schen Pon­te Tre­sa und Por­to Ce­re­soi (Ein­fuhr­um­satz­steu­er).